Modello Organizzativo

48 - Inclusione nelle norme di comportamento (ad esempio: Codice etico) adottate dall’impresa di specifiche previsioni riguardanti il corretto comportamento di tutti i dipendenti coinvolti nelle attività di formazione del bilancio o di altri documenti similari. Ad esempio: massima collaborazione; completezza e chiarezza delle informazioni fornite; accuratezza dei dati e delle elaborazioni; segnalazione di conflitti di interesse; ecc.  Processo di validazione e contabilizzazione di costi e/o spese che concorrono al riconoscimento di crediti di imposta; Protocolli In relazione ai rischi di commissione dei reati sopra evidenziati, Fondazione ASFAP ha implementato il seguente sistema di protocollo preventivo. - Esistenza di segregazione di ruoli, compiti e responsabilità tra chi svolge l’attività, chi esegue il controllo e chi autorizza la stessa. - Esistenza di Istruzioni di cui al Manuale della Qualità certificato ai sensi della norma ISO 9001 che disciplinano il processo di fatturazione e di emissione e monitoraggio delle note di credito. - Controllo periodico e a campione delle registrazioni contabili. - Regolare tenuta ed aggiornamento dei registri contabili ai fini civilistici e fiscali a cura del professionista esterno incaricato. - Richiesta ed approvazione per l’emissione delle note di credito. - Esistenza di presidi che, in relazione alla documentazione contabile, assicurino la tracciabilità degli elementi informativi e delle relative fonti. - Svolgimento di attività di formazione di base verso tutti i responsabili di funzione, affinché conoscano almeno le principali nozioni sul bilancio (norme di legge, sanzioni, principi contabili, ecc.). - Attività di verifica formali sui dati di bilancio (es. spunta il Bilancio di verifica con quanto riportato nel Bilancio d’esercizio in modo da verificare che non siano presenti scritture in contabilità non riportate in Bilancio o scritture inserite nel Bilancio e non registrate in contabilità). - Sistema di governance tale per cui l’alienazione di beni della Fondazione prevede più livelli autorizzativi. - Affidamento incarico a terzi, consulenti e intermediari sulla base di criteri oggettivi e trasparenti e compensi stabiliti in linea con i prezzi di mercato dove ci siano prezzi di mercato. Controlli OdV L’OdV dovrà verificare il rispetto delle procedure sopra descritte. In particolare:  Controllo periodico e a campione sulla regolarità della gestione del ciclo attivo e del